Kecurangan (Fraud)

Kecurangan (fraud) tindakan melanggar hukum yang dilakukan oleh orang di dalam atau di luar organisasi dengan tujuan menguntungkan diri sendiri atau kelompok dan merugikan orang lain. Saya akan mengupas lebih jauh mengenai fraud berikut ini.

Tipe-tipe Fraud

1. Pelaporan keuangan yg curang (Fraudulent financial reporting)

2. Penyalahgunaan asset (Misappropriation of assets) 

Faktor risiko (Risk Factors) Penyebab Pelaporan Curang ( Fraudulent Reporting)

1. Incentives/Pressures

– Laba Perusahaan turun akibat krisis

– Tekanan kpd manajemen terhadap suatu kondisi yg dipersyaratkan pihak lain, mis : pemberian kredit

– Kinerja perusahaan yang turun mengancam kekayaan pemegang saham atau manajemen

2. Opportunities

– Kebijakan akuntansi yang grey-area dan sulit diverifikasi

– Kelemahan dari  Manajemen dan tidak efektifnya Komisaris dan Komite Audit

– Tidak efektifnya dan seringnya berganti personil di fungsi-fungsi strategis seperti akuntansi, internal auditor dan pengelola IT.

3. Attitudes/Rationalization

– Nilai-nilai perusahaan (value) dan komunikasi yg tidak tepat

– Sikap permisif  dan penegakan hukum (sanksi) yg lemah.

– Forecasting yang tidak realistis mendorong pencapaian target yg agresif.

Faktor Risiko (Risk Factors) penyebab Penyimpangan aset (Misappropriation of Assets)

1.  Incentives/Pressures

– Tekanan pemenuhan kebutuhan pribadi dengan mencuri kas atau aset lainnya

– Komunikasi dan  hubungan yang buruk antara manajemen dan pegawai, misalnya sakit hati dan dendam den membalasnya dengan upaya untuk menimbulkan kerugian bagi Perusahaan

2. Opportunities

– Kondisi aset yang mendorong terjadinya fraud misalnya jumlah kas yang besar, inventory kecil bernilai tinggi, piutang yang tidak dibukukan dengan baik.

– Pengendalian internal yang lemah misalnya karena tidak adanya pemisahan fungsi, tidak adanya cuti wajib, tidak adanya rotasi berkala bagi pemegang aset.

3. Attitudes/Rationalization

 – Meremehkan monitoring terhadap penyalahgunaan aset

– Meremehkan pengendalian internal dengan membiarkan deviasi yang kecil, misal tdak menghitung uang kecil, membiarkan kendaraan dinas utk kepentingan pribadi.

Tags: fraud, fraudulent financial reporting, misappropriation of assets